Die globale Geschäftswelt befindet sich in einem stetigen Wandel und Unternehmen unterschiedlichster Branchen durchlaufen aktuell umfangreiche Transformationsprozesse. Auch die globalen Lieferketten bleiben davon nicht unberührt. Ein Aspekt, der bei der digitalen Transformation von Lieferketten jedoch nicht auf Anhieb bedacht wird, ist die Transformation der Umsatzsteuer-Compliance. Die Umsatzsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die in fast allen großen Volkswirtschaften mit Ausnahme der USA erhoben wird und eine entscheidende Rolle im Ökosystem der Lieferketten spielt. Dieser Artikel untersucht die Bedeutung der Umsatzsteuer-Compliance im Kontext des Supply Chain Managements und bietet Einblicke in wichtige Überlegungen für Unternehmen, die in einer globalisierten Welt tätig sind.

Umsatzsteuer auf Importe  

Die Einfuhrumsatzsteuer wird auf Waren erhoben, die aus Nicht-EU-Ländern bezogen werden. Die Höhe der Einfuhrumsatzsteuer variiert je nach Bestimmungsland. In einigen Ländern ist die Steuer bei der Ankunft der Waren zu entrichten, in anderen wird sie bis zur Abgabe der periodischen Umsatzsteuererklärung aufgeschoben. Darüber hinaus können Einfuhrzölle und Verbrauchsteuern anfallen, die den internationalen Handel zusätzlich erschweren.

Warenlieferung auf lokaler Ebene

Werden Waren innerhalb eines EU-Mitgliedsstaates geliefert, ist die Umsatzsteuer gemäß den Vorschriften des jeweiligen Staates zu entrichten. In Fällen, in denen ein Lieferer nicht in einem bestimmten Mitgliedstaat ansässig ist, aber dennoch Kunden in diesem Land hat, kann ein erweitertes Reverse-Charge-Verfahren zur Anwendung kommen. Dies entbindet den ausländischen Lieferanten von der Notwendigkeit, eine lokale Umsatzsteuer-ID zu erhalten, kann aber die Erstattung der Vorsteuer über den Vorsteuervergütungsantrag (13. Richtlinie) verkomplizieren.

Innergemeinschaftliche Reihengeschäfte

Für innergemeinschaftliche Transaktionen, an denen mehrere Mitgliedstaaten und Parteien mit einem einzigen Warentransport beteiligt sind, gelten ganz besondere Vorschriften. Diese Transaktionen umfassen eine bewegliche (steuerfreie) Lieferung und mehrere lokale Verkäufe, je nach Anzahl der Parteien und den Vereinbarungen über den Warentransport. Alle Parteien in einer solchen Kette müssen sich unter Umständen in dem Mitgliedstaat, aus dem Waren versandt oder in den sie geliefert werden, für MwSt-Zwecke registrieren lassen, was zusätzlichen Verwaltungsaufwand mit sich bringt.

Auswirkungen auf den Cashflow  

Die Umsatzsteuer-Compliance eines Unternehmens kann sich unmittelbar auf den Cashflow auswirken. Unternehmen müssen in jedem Land, in dem sie tätig sind, Umsatzsteuer erheben und abführen. Das bedeutet häufig eine erhöhte finanzielle Belastung für diese Unternehmen.
Europäische Unternehmen sollten die Umsatzsteuer nicht auf die leichte Schulter nehmen
Regierungen haben die finanziellen Konsequenzen der Nicht-Einhaltung der Umsatzsteuer-Vorschriften erkannt. In Europa beläuft sich die Umsatzsteuer-Lücke auf etwa 140 Milliarden Euro, was einem Verlust von 11% der erwarteten Umsatzsteuer-Einnahmen entspricht. Diese Zahlen unterstreichen die Notwendigkeit einer rigorosen Umsatzsteuer-Compliance.

Minimierung der Lieferkettenrisiken durch einen proaktiven globalen Ansatz 

Um die Komplexität der Umsatzsteuer-Compliance in einer globalen Lieferkette zu bewältigen, verfolgen multinationale Unternehmen zunehmend proaktive Ansätze. Doch sie sind nicht auf sich allein gestellt. SaaS-Partner stehen an vorderster Front und bieten Lösungen, die regulatorisches Fachwissen mit Technologie kombinieren, um die Umsatzsteuerermittlung, -berichterstattung und -kommunikation zwischen Unternehmen und Regierungen in jedem Land, in dem sie tätig sind, zu verwalten.

Fazit 

Globale Lieferketten entwickeln sich weiter. Die Umsatzsteuer-Compliance bleibt daher für Unternehmen ein entscheidendes Anliegen. Die Feinheiten und Unterschiede der Umsatzsteuer-Vorschriften in verschiedenen Ländern zu verstehen und proaktive Maßnahmen zu ergreifen, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen, ist entscheidend, um operative, reputationsbezogene und finanzielle Risiken zu reduzieren. Mit dem richtigen Ansatz und der richtigen Technologie können Unternehmen nicht nur ihren umsatzsteuerlichen Verpflichtungen nachkommen, sondern auch ihre Lieferketten in einer zunehmend vernetzten Welt optimieren.